TÉCNICAS:En cuanto a las instalaciones de nuestro negocio, se adaptan perfectamente a nuestras necesidades, pues posee una zona para las cocinas, un garaje para nuestras cuatro furgonetas que nos permite una fácil distribución, una despacho para toda la sección de administración y dirección de la empresa. Suponiendo que nuestro negocio creciese más rápido de lo esperado, estaríamos preparadas para afrontar los imprevistos que puedan surgir, ya que nuestras cocinas disponen de hornos de convección, http://blog.arthoreca.es/hornos-de-conveccion-valencia/ , un cuarto frío con varios congeladores, una cámara frigorífica con fácil acceso.En nuestro local, hay una separación entre la zona de trabajo con respecto a la manipulación de alimentos y la zona de administración , para conseguir una mayor higiene.Además el personal de nuestra empresa está cualificado para desempeñar cada una de las tareas necesarias, desde la administración y gestión de la misma, cómo personal de almacén, cocina y atención al cliente.Por tanto disponemos de personal cualificado y de instalaciones para llevar a cabo correctamente la labor de nuestro negocio.
COMERCIAL:
ECONÓMICA:
Vamos a calcular dos puntos muertos ya que tenemos productos diferenciados, haremos uno sobre bodas y eventos y el segundo será sobre los comedores escolares y menú a empresas.
AÑO 1
UR=CF/(P-CV)
CF=445356 lo dividimos entre los dos tipos de evento porque el gasto en cada tipo es más o menos el mismo, serán entonces 222678 €
DATOS EVENTOS Y BODAS
91 unidades de este estos eventos
precio unitario=128€
CF=222678 la mitad del total
CVu=30€
Como podemos observar en la tabla y en el gráfico de la viabilidad económica de Caterring en el año 1, el umbral de rentabilidad está en 2.272,22 unidades del servicio de catering en eventos y bodas, y nuestra empresa tiene en este año 91 eventos y bodas en total, esto supone que nos encontramos por debajo del umbral de rentabilidad, por lo que obtenemos una cantidad elevada de pérdidas en este aspecto.
Pero al realizar el análisis de viabilidad económica con los datos obtenidos de los colegios y empresas observamos que:
DATOS COLEGIOS Y EMPRESAS
68970 unidades comensales
precio unitario medio: 7€
cvu= 2.50€
En este caso, nuestra empresa está por encima del umbral de rentabilidad, en el año 1 tenemos 68970 comensales entre empresas y colegios, por lo que al situarnos bastante por encima del umbral de rentabilidad obtenemos beneficios, por lo que compensamos en parte las pérdidas que tenemos con los eventos y las bodas.
AÑO 2
UR=CF/(P-CV)
DATOS EVENTOS Y BODAS
91 eventos en total en el año 2
precio unitario: 128€
CF: 222678€ , la mitad de los costes fijos totales
Cvu: 30€
Como podemos observar en la tabla y en el gráfico de la viabilidad económica de Caterring en el año 2, el umbral de rentabilidad está en 2.272,22 unidades del servicio de catering en eventos y bodas, y nuestra empresa tiene en este año 91 eventos y bodas en total, esto supone que nos encontramos por debajo del umbral de rentabilidad, por lo que obtenemos una cantidad elevada de pérdidas en este aspecto.
Pero al realizar el análisis de viabilidad económica con los datos obtenidos de los colegios y empresas observamos que:
DATOS COLEGIOS Y EMPRESAS
72810 unidades comensales
precio unitario medio: 7€
Cvu: 2.5€
CF: 222678€ la mitad del total de los costes fijos
c
Como podemos observar en la tabla y en el gráfico del año 2 del análisis de la viabilidad económica de Caterring en el año 2, obtenido este análisis con los datos de los colegios y empresas en unidades comensales, un precio medio unitario por cada comensal, el coste variable unitario y los costes fijos, el umbral de rentabilidad en el año 2 está en 49484 unidades, y nuestra empresa ha tenido 72810 comensales, por lo que nos encontramos por encima del umbral de rentabilidad, obteniendo beneficios, por lo que podemos compensar las pérdidas que obtenemos con el servicio de catering en bodas y eventos.
AÑO 3
UR=CF/(P-CV)
DATOS BODAS Y EVENTOS
CF: 222678€ , la mitad de los costes totales fijos
118 eventos y bodas
precio unitario medio: 128€
Cvu: 30€
Observamos, como en los años anteriores que nuestro negocio se encuentra muy por debajo del umbral de rentabilidad, aunque han aumentado el número de bodas y eventos, 118 en total en el año 3, observamos como seguimos teniendo pérdidas con este tipo de eventos y bodas, en cambio siempre vemos compensados las pérdidas con los beneficios obtenidos con los comensales de cada año en las empresas y colegios.
Cada año que pasa, Caterring crece, y en el aspecto de los menús de los colegios y las empresas, crece considerablemente, esto nos permite obtener una gran cantidad de beneficios y compensar las pérdidas obtenidas en bodas y eventos. En el año 3 en funcionamiento de la empresa, nuestro negocio en este año ha tenido 84120 comensales de menús de empresa y de los colegios, por lo que obtenemos unos beneficios de más o menos 116580€ , esto compensado con las pérdidas de las bodas y los eventos, seguimos obteniendo pérdidas al hacer cálculos.
No podemos olvidar que se trata de una herramienta que nos proporciona una visión rápida en el corto plazo para analizar comparativamente en qué situación se halla nuestra empresa. Si tras obtener el umbral de rentabilidad vemos que nuestra empresa se encuentra en situación de pérdidas, debemos entrar en un análisis profundo de la misma para determinar si es irreversible o puede ser corregida.
No obstante, si nuestros costes variables son mínimos y prácticamente dependemos de costes fijos, creo que es una interesante forma de saber si nuestro negocio marcha bien, o debemos comenzar a preocuparnos por la crisis.
En nuestro caso, debemos tener en cuenta que hemos decidido mantener los costes fijos cada año que hemos realizado este análisis de viabilidad de caterring,y hemos dividido nuestros servicios en dos grupos y aproximando cifras; nuestro catering ofrece un servicio por un lado de bodas, eventos empresa, eventos particulares; cada uno de estos tipos tiene unos precios diferentes y una variedad diferente de servicios, por lo que al juntarlo todo en un grupo y al hacer la media de los precios de cada uno de éstos, nos ha salido que obtenemos pérdidas de todo este grupo en conjunto, por lo que deberíamos analizar cada tipo de servicio que ofrecemos y calcular la viabilidad de cada uno de estos servicios para ver cual es el que nos hace obtener pérdidas. En cambio, al agrupar todos los servicios a empresas y colegios ( menús diarios) nos sale que obtenemos beneficios desde el primer año, por lo que este servicio de catering de menú diario podremos mantenerlo y seguirá creciendo.
También debemos observar, que cada año que pasa, el número de eventos y bodas aumenta, por lo que las pérdidas se reducen y son menores en el año 3 en funcionamiento, pero este número de eventos y bodas a pesar de que aumentan cada año , no cubren los gastos que suponen los costes fijos y como consecuencia nos hacen tener pérdidas, así que deberemos analizar exhaustivamente cada tipo de servicio que ofrecemos para hallar el problema y ver su viabilidad en un futuro y ponerle una solución o cambiarlo por otro servicio o mejorarlo.
Financieras:
Fondo de maniobra:
(€)
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Activo corriente
335.303,05
1.463.169,14
2.804.159,64
Pasivo corriente
85.489,75
360.874,74
507.427,74
FONDO DE MANIOBRA fm=ac-pc
249.813,3
1.102.294,4
2.296.731,9
Podemos observar que en el fondo de maniobra de los 3 años, nuestro activo corriente es mayor que el pasivo corriente, esto se debe a que poseemos de un realizable y un disponible que cubre sin ningún problema nuestras deudas a corto plazo, al tener un disponible elevado tenemos la oportunidad de poder invertir en un futuro.
Ratios financieros:
1. RATIO DE TESORERÍA
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Disponible
239.918,05
1.316.721,64
2.630.513,64
Pasivo Corriente
85.489,75
360.874,74
507.427,74
Ratio de tesorería= disponible/ PC
2,8
3,64
5,18
Al haber obtenido un ratio de tesorería muy alto en los tres años, superior al óptimo orientativo (1,2), nuestra empresa tiene exceso de liquidez, nos permite pagar las deudas a corto plazo sin ningún problema pero, en este caso tenemos un exceso elevado a partir del año 2 en el disponible lo que nos proporciona una baja rentabilidad, por lo que deberemos realizar inversiones, como ampliar nuestro negocio, para que nos proporcione una mayor rentabilidad.
2. RATIO DE LIQUIDEZ
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Realizable
68.543
117.891,50
144.783,50
Disponible
239.918,05
1.316.721,64
2.630.513,64
Pasivo Corriente
85.489,75
360.874,74
507.427,74
Ratio de liquidez= realizable+disponible/PC
3,6
3,97
5,46
Al haber obtenido un ratio de liquidez en los tres años superior al valor orientativo( 1,8), nuestra empresa tiene exceso de liquidez lo que podría perjudicar a la rentabilidad de la empresa ( baja rentabilidad) , las soluciones disponibles para reducir este exceso de liquidez es tomar medidas que mejoren la rentabilidad de la empresa, como realizar inversiones o ampliar el negocio.
3. RATIO DE SOLVENCIA
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Activo Corriente
335.303,05
1.463.169,14
2.804.159,64
Pasivo Corriente
85.489,75
360.874,74
507.427,74
Ratio de solvencia= AC/PC
3,9
4,05
5,52
Hemos obtenido un ratio de solvencia superior al valor óptimo orientativo que está entre un 1,7-2 , no es un grave problema, pero como sucede con el exceso de liquidez, existe el riesgo de mantener activos improductivos o con baja rentabilidad, por lo que la empresa no tendrá problemas para afrontar sus deudas y tendrá mucha seguridad, pero puede tener activos a CP que le dan baja o nula rentabilidad. En ese caso deberemos mejorar la gestión de inventarios o su cobro a clientes, y junto con el dinero en caja o bancos, realizar inversiones a LP que nos den más rentabilidad.
4. RATIO DE ENDEUDAMIENTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Recursos ajenos
85.489,75
360.874,75
507.427,74
Recursos propios(capital y reservas)
138.097,20
337.573,3
1.179.614,4
Ratio de endeudamiento= RA/ RP
0,61
1,06
0,4
No tenemos endeudamiento en ningún año excepto en el 2º lo que podría darse por causas externas a la empresa, pero como en el tercer año nos sale todo normal deducimos que la empresa se ha recuperado del año anterior por lo que no le damos mayor importancia.
5.RATIO ENDEUDAMIENTO A LP
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Pasivo a LP
0
0
0
Recursos propios( capital y reservas)
138.097,20
337.573,3
1.1179614,4
Ratio de endeudamiento a LP= pasivo a lp/ RP
0
0
0
No tenemos deudas a largo plazo, por lo que no tenemos riesgo de endeudamiento a largo plazo .
Rentabilidad:
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
BAII
284965,84
1202915,8
1691425
Activo
423063,05
1540489,14
2871039,64
Rentabilidad Económica=BAII/ ACTIVO x100
67,35
78,08
58,9
Bºneto
199476,09
842041,06
1183997,5
Patrimonio Neto
337573,3
1179614,4
2363611,9
Rentabilidad Financiera= Bºneto/ patrimonio neto x 100
59,09
71,38
50,09
AÑO 1 RE = BAII / Activo x 100
RE=284965,84 / 423063,05 x 100=67,35
RF = Bº Neto / Patrimonio Neto x 100
RF=199476,09 / 337573,3 x 100=59,09
AÑO 2 RE = BAII / Activo x 100
RE=1202915,8 / 1540489,14 x 100=78,08
RF = Bº Neto / Patrimonio Neto x 100
RF=842041,06 / 1179614,4 x 100=71,38
AÑO 3 RE = BAII / Activo x 100
RE=1691425 / 2871039,64 x 100=58,9
RF = Bº Neto / Patrimonio Neto x 100
RF=1183997,5 / 2363611,9 x 100=50,09
Al no estar la empresa endeudada, no ha necesitado financiación por parte del banco. Simplemente hemos calculado la rentabilidad tanto financiera como económica para tener estos aspectos de la empresa controlados.
DEFENSA DE VIABILIDAD:
TÉCNICAS:En cuanto a las instalaciones de nuestro negocio, se adaptan perfectamente a nuestras necesidades, pues posee una zona para las cocinas, un garaje para nuestras cuatro furgonetas que nos permite una fácil distribución, una despacho para toda la sección de administración y dirección de la empresa. Suponiendo que nuestro negocio creciese más rápido de lo esperado, estaríamos preparadas para afrontar los imprevistos que puedan surgir, ya que nuestras cocinas disponen de hornos de convección, http://blog.arthoreca.es/hornos-de-conveccion-valencia/ , un cuarto frío con varios congeladores, una cámara frigorífica con fácil acceso.En nuestro local, hay una separación entre la zona de trabajo con respecto a la manipulación de alimentos y la zona de administración , para conseguir una mayor higiene.Además el personal de nuestra empresa está cualificado para desempeñar cada una de las tareas necesarias, desde la administración y gestión de la misma, cómo personal de almacén, cocina y atención al cliente.Por tanto disponemos de personal cualificado y de instalaciones para llevar a cabo correctamente la labor de nuestro negocio.
COMERCIAL:
ECONÓMICA:
Vamos a calcular dos puntos muertos ya que tenemos productos diferenciados, haremos uno sobre bodas y eventos y el segundo será sobre los comedores escolares y menú a empresas.
AÑO 1
UR=CF/(P-CV)
CF=445356 lo dividimos entre los dos tipos de evento porque el gasto en cada tipo es más o menos el mismo, serán entonces 222678 €
DATOS EVENTOS Y BODAS
91 unidades de este estos eventos
precio unitario=128€
CF=222678 la mitad del total
CVu=30€
Como podemos observar en la tabla y en el gráfico de la viabilidad económica de Caterring en el año 1, el umbral de rentabilidad está en 2.272,22 unidades del servicio de catering en eventos y bodas, y nuestra empresa tiene en este año 91 eventos y bodas en total, esto supone que nos encontramos por debajo del umbral de rentabilidad, por lo que obtenemos una cantidad elevada de pérdidas en este aspecto.
Pero al realizar el análisis de viabilidad económica con los datos obtenidos de los colegios y empresas observamos que:
DATOS COLEGIOS Y EMPRESAS
68970 unidades comensales
precio unitario medio: 7€
cvu= 2.50€
En este caso, nuestra empresa está por encima del umbral de rentabilidad, en el año 1 tenemos 68970 comensales entre empresas y colegios, por lo que al situarnos bastante por encima del umbral de rentabilidad obtenemos beneficios, por lo que compensamos en parte las pérdidas que tenemos con los eventos y las bodas.
AÑO 2
UR=CF/(P-CV)
DATOS EVENTOS Y BODAS
91 eventos en total en el año 2
precio unitario: 128€
CF: 222678€ , la mitad de los costes fijos totalesCvu: 30€
Como podemos observar en la tabla y en el gráfico de la viabilidad económica de Caterring en el año 2, el umbral de rentabilidad está en 2.272,22 unidades del servicio de catering en eventos y bodas, y nuestra empresa tiene en este año 91 eventos y bodas en total, esto supone que nos encontramos por debajo del umbral de rentabilidad, por lo que obtenemos una cantidad elevada de pérdidas en este aspecto.
Pero al realizar el análisis de viabilidad económica con los datos obtenidos de los colegios y empresas observamos que:
DATOS COLEGIOS Y EMPRESAS
72810 unidades comensales
precio unitario medio: 7€
Cvu: 2.5€
CF: 222678€ la mitad del total de los costes fijos
Como podemos observar en la tabla y en el gráfico del año 2 del análisis de la viabilidad económica de Caterring en el año 2, obtenido este análisis con los datos de los colegios y empresas en unidades comensales, un precio medio unitario por cada comensal, el coste variable unitario y los costes fijos, el umbral de rentabilidad en el año 2 está en 49484 unidades, y nuestra empresa ha tenido 72810 comensales, por lo que nos encontramos por encima del umbral de rentabilidad, obteniendo beneficios, por lo que podemos compensar las pérdidas que obtenemos con el servicio de catering en bodas y eventos.
AÑO 3
UR=CF/(P-CV)
DATOS BODAS Y EVENTOS
CF: 222678€ , la mitad de los costes totales fijos
118 eventos y bodas
precio unitario medio: 128€Cvu: 30€
Observamos, como en los años anteriores que nuestro negocio se encuentra muy por debajo del umbral de rentabilidad, aunque han aumentado el número de bodas y eventos, 118 en total en el año 3, observamos como seguimos teniendo pérdidas con este tipo de eventos y bodas, en cambio siempre vemos compensados las pérdidas con los beneficios obtenidos con los comensales de cada año en las empresas y colegios.
DATOS COLEGIOS Y EMPRESAS
CF: 222678€84120 unidades comensales
precio unitario medio: 7€
Cvu: 2.50€
Cada año que pasa, Caterring crece, y en el aspecto de los menús de los colegios y las empresas, crece considerablemente, esto nos permite obtener una gran cantidad de beneficios y compensar las pérdidas obtenidas en bodas y eventos. En el año 3 en funcionamiento de la empresa, nuestro negocio en este año ha tenido 84120 comensales de menús de empresa y de los colegios, por lo que obtenemos unos beneficios de más o menos 116580€ , esto compensado con las pérdidas de las bodas y los eventos, seguimos obteniendo pérdidas al hacer cálculos.
No podemos olvidar que se trata de una herramienta que nos proporciona una visión rápida en el corto plazo para analizar comparativamente en qué situación se halla nuestra empresa. Si tras obtener el umbral de rentabilidad vemos que nuestra empresa se encuentra en situación de pérdidas, debemos entrar en un análisis profundo de la misma para determinar si es irreversible o puede ser corregida.
No obstante, si nuestros costes variables son mínimos y prácticamente dependemos de costes fijos, creo que es una interesante forma de saber si nuestro negocio marcha bien, o debemos comenzar a preocuparnos por la crisis.
En nuestro caso, debemos tener en cuenta que hemos decidido mantener los costes fijos cada año que hemos realizado este análisis de viabilidad de caterring,y hemos dividido nuestros servicios en dos grupos y aproximando cifras; nuestro catering ofrece un servicio por un lado de bodas, eventos empresa, eventos particulares; cada uno de estos tipos tiene unos precios diferentes y una variedad diferente de servicios, por lo que al juntarlo todo en un grupo y al hacer la media de los precios de cada uno de éstos, nos ha salido que obtenemos pérdidas de todo este grupo en conjunto, por lo que deberíamos analizar cada tipo de servicio que ofrecemos y calcular la viabilidad de cada uno de estos servicios para ver cual es el que nos hace obtener pérdidas. En cambio, al agrupar todos los servicios a empresas y colegios ( menús diarios) nos sale que obtenemos beneficios desde el primer año, por lo que este servicio de catering de menú diario podremos mantenerlo y seguirá creciendo.
También debemos observar, que cada año que pasa, el número de eventos y bodas aumenta, por lo que las pérdidas se reducen y son menores en el año 3 en funcionamiento, pero este número de eventos y bodas a pesar de que aumentan cada año , no cubren los gastos que suponen los costes fijos y como consecuencia nos hacen tener pérdidas, así que deberemos analizar exhaustivamente cada tipo de servicio que ofrecemos para hallar el problema y ver su viabilidad en un futuro y ponerle una solución o cambiarlo por otro servicio o mejorarlo.
Financieras:
Fondo de maniobra:
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
fm=ac-pc
249.813,3
1.102.294,4
2.296.731,9
Podemos observar que en el fondo de maniobra de los 3 años, nuestro activo corriente es mayor que el pasivo corriente, esto se debe a que poseemos de un realizable y un disponible que cubre sin ningún problema nuestras deudas a corto plazo, al tener un disponible elevado tenemos la oportunidad de poder invertir en un futuro.
Ratios financieros:
1. RATIO DE TESORERÍA
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Al haber obtenido un ratio de tesorería muy alto en los tres años, superior al óptimo orientativo (1,2), nuestra empresa tiene exceso de liquidez, nos permite pagar las deudas a corto plazo sin ningún problema pero, en este caso tenemos un exceso elevado a partir del año 2 en el disponible lo que nos proporciona una baja rentabilidad, por lo que deberemos realizar inversiones, como ampliar nuestro negocio, para que nos proporcione una mayor rentabilidad.
2. RATIO DE LIQUIDEZ
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Al haber obtenido un ratio de liquidez en los tres años superior al valor orientativo( 1,8), nuestra empresa tiene exceso de liquidez lo que podría perjudicar a la rentabilidad de la empresa ( baja rentabilidad) , las soluciones disponibles para reducir este exceso de liquidez es tomar medidas que mejoren la rentabilidad de la empresa, como realizar inversiones o ampliar el negocio.
3. RATIO DE SOLVENCIA
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Hemos obtenido un ratio de solvencia superior al valor óptimo orientativo que está entre un 1,7-2 , no es un grave problema, pero como sucede con el exceso de liquidez, existe el riesgo de mantener activos improductivos o con baja rentabilidad, por lo que la empresa no tendrá problemas para afrontar sus deudas y tendrá mucha seguridad, pero puede tener activos a CP que le dan baja o nula rentabilidad. En ese caso deberemos mejorar la gestión de inventarios o su cobro a clientes, y junto con el dinero en caja o bancos, realizar inversiones a LP que nos den más rentabilidad.
4. RATIO DE ENDEUDAMIENTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
5.RATIO ENDEUDAMIENTO A LP
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
No tenemos deudas a largo plazo, por lo que no tenemos riesgo de endeudamiento a largo plazo .
Rentabilidad:
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
RE = BAII / Activo x 100
RE=284965,84 / 423063,05 x 100=67,35
RF = Bº Neto / Patrimonio Neto x 100
RF=199476,09 / 337573,3 x 100=59,09
AÑO 2
RE = BAII / Activo x 100
RE=1202915,8 / 1540489,14 x 100=78,08
RF = Bº Neto / Patrimonio Neto x 100
RF=842041,06 / 1179614,4 x 100=71,38
AÑO 3
RE = BAII / Activo x 100
RE=1691425 / 2871039,64 x 100=58,9
RF = Bº Neto / Patrimonio Neto x 100
RF=1183997,5 / 2363611,9 x 100=50,09
Al no estar la empresa endeudada, no ha necesitado financiación por parte del banco. Simplemente hemos calculado la rentabilidad tanto financiera como económica para tener estos aspectos de la empresa controlados.